La prueba pericial en los delitos económicos: de la pericial contable al perito de compliance

Abstract

[Resumen]: El presente trabajo analiza la prueba pericial en los delitos económicos, cuya complejidad y creciente sofisticación demanda la intervención de técnicos o expertos que auxilien al juzgador en la reconstrucción de los hechos. Junto con las tradicionales pruebas periciales económico-financieras, contables o consistentes en cuantificar el valor de un daño o en tasar ciertos bienes, surgen otras pericias, como las tributarias o las de compliance. Todas ellas presentan ciertos aspectos problemáticos comunes que serán objeto de tratamiento en este artículo. Concretamente, se abordará la formación requerida de los peritos, el alcance y objeto de la pericia económica, la naturaleza jurídico-procesal del peritaje económico, las garantías de imparcialidad de tales peritos, el momento procesal adecuado para aportar los dictámenes periciales, así como las reglas para su valoración judicial.

[Abstract]: This paper addresses the expert opinion evidence in economic crimes which, being increasingly complex and sophisticated, demand the intervention of technicians or experts in order to help the judge in the reconstruction of the facts. Along with the traditional economic-financial expert evidence, accounting expert evidence or expert opinions aimed at quantifying the value of damages or at assessing certain goods, other expert opinions arise, such as tax or compliance expert evidence. All of them present common problematic aspects, which addressed in this article. Specifically, the following matters will be discussed: the training required by the experts, the scope and purpose of the economic expertise, the legal-procedural nature of the economic expertise, the guarantees of impartiality of such experts, the appropriate procedural time to provide the expert opinions, as well as the rules for judicial evaluation of such evidence.