La prueba pericial en los delitos económicos: de la pericial contable al perito de compliance
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http://hdl.handle.net/2183/34904Coleccións
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La prueba pericial en los delitos económicos: de la pericial contable al perito de complianceAutor(es)
Data
2020Cita bibliográfica
Neira Pena, , A. M. (2020). La prueba pericial en los delitos económicos. De la pericial contable al perito de compliance. Estudios Penales Y Criminológicos, 40. https://doi.org/10.15304/epc.40.6192
Resumo
[Resumen]: El presente trabajo analiza la prueba pericial en los delitos
económicos, cuya complejidad y creciente sofisticación demanda
la intervención de técnicos o expertos que auxilien al juzgador en
la reconstrucción de los hechos.
Junto con las tradicionales pruebas periciales económico-financieras,
contables o consistentes en cuantificar el valor de un daño o en
tasar ciertos bienes, surgen otras pericias, como las tributarias o las
de compliance. Todas ellas presentan ciertos aspectos problemáticos
comunes que serán objeto de tratamiento en este artículo. Concretamente,
se abordará la formación requerida de los peritos, el alcance
y objeto de la pericia económica, la naturaleza jurídico-procesal del
peritaje económico, las garantías de imparcialidad de tales peritos,
el momento procesal adecuado para aportar los dictámenes periciales,
así como las reglas para su valoración judicial. [Abstract]: This paper addresses the expert opinion evidence in economic
crimes which, being increasingly complex and sophisticated,
demand the intervention of technicians or experts in order to help
the judge in the reconstruction of the facts.
Along with the traditional economic-financial expert evidence, accounting
expert evidence or expert opinions aimed at quantifying
the value of damages or at assessing certain goods, other expert
opinions arise, such as tax or compliance expert evidence. All of
them present common problematic aspects, which addressed in this
article. Specifically, the following matters will be discussed: the training
required by the experts, the scope and purpose of the economic
expertise, the legal-procedural nature of the economic expertise, the
guarantees of impartiality of such experts, the appropriate procedural
time to provide the expert opinions, as well as the rules for
judicial evaluation of such evidence.
Palabras chave
Prueba pericial
Delitos económicos
Pericial contable
Pericial de compliance
Iura novit curia
Imparcialidad
Expert evidence
Expert accountant
Economic crimes
Compliance
Impartiality
Delitos económicos
Pericial contable
Pericial de compliance
Iura novit curia
Imparcialidad
Expert evidence
Expert accountant
Economic crimes
Compliance
Impartiality
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1137-7550: