Los paraísos fiscales. Un caso particular: La evolución de Andorra

Abstract

[Resumen]: Las profundas reformas llevadas a cabo en el ámbito internacional, dirigidas fundamentalmente a la consecución de una mayor transparencia fiscal y cooperación, así como la constante lucha contra el blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, han puesto en el punto de mira el fenómeno de los paraísos fiscales. El turbulento contexto normativo ha afectado especialmente a países que se encuentran en el límite terminológico de “paraíso fiscal”, y la efectividad de los compromisos de intercambio de información se está poniendo en entredicho. El presente Trabajo de Fin de Grado tiene por objeto analizar el concepto, características y vías de acceso a las ventajas proporcionadas por los paraísos fiscales, con la finalidad última de proponer una serie de medidas tendentes a paliar y, en la medida de lo posible, terminar con la opacidad y lograr la supresión del secreto bancario. Asimismo, se abordará el fenómeno de Andorra, principado que no sin esfuerzos ha tratado de evitar ser considerado paraíso fiscal como consecuencia de un cuestionable secreto bancario.[Abstract]: The deep reforms carried out in the international area, directed fundamentally to the attainment of a major fiscal transparency and cooperation, as well as the constant fights against money laundering and terrorism financing, have placed tax havens into the spotlight. The unsettled regulatory context has concerned specifically those to be operating within the term of "tax haven", and the efficiency of their commitments for a further exchange of information is being questioned. This final project aims to analyse the concept, characteristics and the ways to access the advantages provided by tax havens, with the overriding aim of proposing a series of measures tending to relieve and, to the extent possible, to end with opaqueness and to achieve the suppression of bank secrecy. We will also address the issues in Andorra, principality that, not without some difficulty, has tried to avoid being considered a tax haven as a consequence of a questionable bank secrecy