Fiscalidad en el ámbito inversor. Estudio sobre la vivienda, acciones y criptomonedas

Abstract

[Resumen]: Existen multitud de activos en los que una persona puede invertir, pero resulta inviable hablar de todos ellos en este trabajo. Por ello se seleccionaron tres: la vivienda, las acciones, y las criptomonedas. El objeto de estudio es hacer una comparativa de los sistemas fiscales de Estados Unidos y Japón con el sistema tributario español (nacional). Este trabajo se va a centrar en la tributación de los siguientes hechos: (1) adquisición, arrendamiento y transmisión onerosa de las viviendas; (2) adquisición, participación en el reparto de beneficios de una sociedad anónima, y transmisión con ánimo de lucro de acciones; (3) adquisición, e intercambio de criptomonedas con otras monedas virtuales y con otras monedas de curso legal. La gran mayoría de rendimientos obtenidos por un inversor particular tributan en el correspondiente Impuesto sobre la Renta de cada país. Existen muchas similitudes entre los tres impuestos análogos; lo que Japón y Estados Unidos denominan como ingresos ordinarios, en España son los rendimientos que van a la base imponible general, aunque existe mucha casuística al respecto. Los tipos a aplicar son distintos y habría que precisar en cada caso cuál es el gravamen concreto, lo que dificulta expresar en pocas líneas esta comparativa de países.

[Abstract]: There are a multitude of assets in which a person can invest, but it is not viable to discuss all of them in this paper. For this reason, three were selected: housing, shares and cryptocurrencies. The purpose of the study is to compare the tax systems of the United States and Japan with the Spanish (national) tax system. This paper is going to focus on the taxation of the following facts: (1) acquisition, rental and onerous transfer of real estate; (2) acquisition, participation in the distribution of profits of a corporation, and transfer with profit motive of shares; (3) acquisition, and exchange of cryptocurrencies with other virtual currencies and with other legal tender currencies. The great majority of income obtained by an individual investor is taxed under the corresponding Income Tax of each country. There are many similarities between the three similar taxes; what Japan and the United States call ordinary income, in Spain is the income that goes to the general tax base, although there is a lot of casuistry in this respect. The rates to be applied are different and it would be necessary to specify in each case what the specific tax rate is, making it difficult to express this comparison of countries in a few lines.